Анализ и контроль дебиторской задолженности

Привет!

Сегодня мы приготовили новую полезную инфу про дебиторскую задолженность и ее контроль. Но вначале давай разберемся, что вообще такое такое «дебиторка» и как с ней работать?

Грамотный контроль дебиторской задолженности обеспечивает поступление актуальной информации о состоянии оборотных средств в каждом периоде, позволяет контролировать должников и вовремя реагировать на изменения, связанные с ними.

Постоянное отслеживание дебиторской задолженности позволяет свести к минимуму финансовые риски и потери при задолженностях со стороны как физических лиц, так и юридических или государственных (муниципальных) компаний.

Что значит контроль дебиторской задолженности

С точки зрения экономической науки, контроль дебиторской задолженности – это бухгалтерский учет и регулирование всего объема долгов по организации, образовавшихся с участием сторонних должников (дебиторов). В качестве последних могут выступать государственные и муниципальные учреждения, различные организации и предприятия, а также физические лица.

Цель контроля дебиторской задолженности – не допустить развития любого из следующих сценариев:

1. Деньги просто «потеряются», в том числе в крупных объемах. Для решения этой проблемы придется нанимать специальных аудиторов, способных грамотно провести расследование по финансовым потокам компании-дебитора. В случае с организациями-однодневками утраченные деньги могут и не найтись.
2. Ежемесячная финансовая нестабильность компании приведет к снижению фонда заработной платы, задержкам в оплате коммунальных платежей и иных сторонних услуг (например, поставок материалов или оборудования).
3. Возникнет неэффективное расходование человеческих ресурсов. Вместо решения оперативных и стратегических задач все ключевые управленцы, юристы и бухгалтеры будут тратить время и силы на бесконечные судебные тяжбы по долгам дебиторов.
4. Пострадает деловая репутация компании из-за снижения денежно-ресурсной базы организации.
5. Ухудшится конкурентоспособность, так как наличие дебиторской задолженности продуцирует дополнительные расходы, а значит снижает прибыль по итогам каждого периода.

Контроль дебиторской и кредиторской задолженности позволяет управлять финансовыми потоками, не допуская материальных и репутационных потерь.

С точки зрения бухгалтерского учета, дебиторская задолженность – это актив, входящий в состав имущества компании:

• в зависимости от срока возврата он делится на краткосрочные (до 1 года) и долгосрочные (свыше 12 месяцев) займы;
• исходя из прогноза взыскания – текущие, сомнительные (компания уверена в возврате долга, несмотря на нарушение сроков платежа) и безнадежные (отсутствуют законные способы возврата денег) долги;
• кроме того, задолженности бывают еще не выплаченными (например, не подошел срок платежа) и уже просроченными.

В зависимости от масштаба юридического лица могут использоваться и другие классификации долгов.


Как организовать контроль дебиторской задолженности

При хозяйственной деятельности экономического субъекта важно непрерывно измерять и анализировать финансовые показатели, включающие в себя и долги со стороны других организаций.

Контроль над дебиторской задолженностью проводится по следующему алгоритму:

1. Назначается ревизор – должностное лицо, ответственное за осуществление контроля по долгам.
2. Выбираются сроки для контрольных мероприятий.
3. В случае, если планируется предоставлять отсрочку по «дебиторке», следует разработать и внедрить соответствующий регламент и предусмотреть механизм контроля за его выполнением.
4. Проводится учет по размеру и объему имеющихся займов, а также устанавливаются ограничения по возможным отсрочкам для тех или иных контрагентов.
5. Анализ задолженности: величина долга, дата и причина образования.
6. Выполнение текущего учета.

Текущий учет проводится также в соответствии с определенным алгоритмом:

• отгрузка продукции или оказание услуг;
• контроль оплаты по факту поставленных товаров или услуг;
• учет задолженности;
• определение штрафов за задержку оплаты;
• судебное урегулирование задолженности;
• распределение средств из резервного фонда для покрытия необходимых объемов финансов до момента возврата долга.

Контроль за дебиторской задолженностью позволяет отслеживать сроки и размеры выплат, а также вовремя предпринимать меры для возвращения средств.

Методика ревизии дебиторской задолженности

С негативными последствиями снижения темпов платежного оборота в последнее время сталкиваются все больше компаний. Чтобы не пускать ситуацию на самотек, необходим контроль и ревизия дебиторской задолженности, а также её корреспондирование с общим маркетинговым планом и финансовой стратегией организации.

Для учета, контроля и анализа дебиторской задолженности применимы следующие методики:

• отслеживание счетов контрагентов;
• ранжирование должников по объему невыплаченных средств;
• анализ задолженности с целью выявить товары или услуги, сложные в реализации;
• досудебная и судебная работа по долгам;
• составление и анализ баланса задолженностей (причем, кредиторской тоже);
• поиск новых потребителей продукции (услуг), расширение сбыта;
• оптимизация кредитной политики компании;
• повышение эффективности на рабочих местах;
• повышение процента досрочной оплаты.

Для работы с «дебиторкой» используют различные показатели и коэффициенты, позволяющие оперативно отслеживать не только размер долга, но и его динамику по итогам отчетных периодов.

Кредитная политика и контроль дебиторской задолженности могут использовать и методики рефинансирования с использованием факторинга, форфейтинга, использования векселей в залог и т.д.

Чтобы в дальнейшем сократить размер долгов, применяются методики оптимизации:

• введение обязательной предоплаты до отгрузки готовой продукции;
• использование гарантий (банковских, имущественных);
• перекрытие дебиторской задолженности за счет кредитных средств;
• подключение третьих лиц для обеспечения платежеспособности должника;
• рефинансирование долгов путем кредитования.

Каждый из способов имеет свои преимущества и недостатки, поэтому важно, чтобы в качестве ревизора был надежный помощник, который не допустит ошибок. И именно наш сервис возьмет всю муторную работу на себя!

Ты себе даже не представляешь насколько наш продукт облегчит жизнь. С его помощью можно в короткие сроки можно проанализировать особенности долгов, их динамику по основным периодам, вычислить необходимые для принятия дальнейших решений коэффициенты и показатели. Все расчеты выводятся в виде наглядных таблиц, графиков и диаграмм, что существенно упрощает работу даже при наличии больших объемов информации.

До встречи в эфире, еще спишемся!